9 марта 2022 года вступил в силу закон, запустивший очередной (уже четвертый) этап добровольного декларирования активов и счетов, которое еще называют «амнистией капиталов».
Участие в этой программе дает возможность физическим лицам при соблюдении определенных условий в режиме налоговой тайны задекларировать свои зарубежные счета (вклады) и счета в бенефициарном владении, имущество и номинальных владельцев, контролируемые иностранные компании и наличные денежные средства, а также указать соответствующих работников юридических лиц и физических лиц, которые участвовали в приобретении (формировании источников приобретения), использовании и распоряжении задекларированных объектов.
В случае привлечения декларанта или иных лиц, указанных в специальной декларации, к административной, налоговой и уголовной ответственности поданную декларацию можно использовать в качестве основания для освобождения от ответственности.
Гарантии освобождения от ответственности распространяются по общему правилу на деяния, совершенные до 1 января 2022 г. Кроме того, признаются законными валютные операции и зачисления, произведенные:
Донат Подниек
Партнер департамента налогового и юридического консультирования
9 марта вступил в силу закон, запустивший очередной (уже четвертый) этап добровольного декларирования активов и счетов, которое еще называют «амнистией капиталов».
Участие в этой программе дает возможность физическим лицам при соблюдении определенных условий в режиме налоговой тайны задекларировать свои зарубежные счета (вклады) и счета в бенефициарном владении, имущество и номинальных владельцев, контролируемые иностранные компании и наличные денежные средства, а также указать соответствующих работников юридических лиц и физических лиц, которые участвовали в приобретении (формировании источников приобретения), использовании и распоряжении задекларированных объектов.
В случае привлечения декларанта или иных лиц, указанных в специальной декларации, к административной, налоговой и уголовной ответственности поданную декларацию можно использовать в качестве основания для освобождения от ответственности.
Гарантии освобождения от ответственности распространяются по общему правилу, на деяния, совершенные до 1 января 2022 г. Кроме того, признаются законными валютные операции и зачисления, произведенные:
- до даты представления декларации — в отношении валютных операций и зачислений денежных средств по счетам (вкладам), указанным в декларации;
- до истечения 30 дней с даты представления декларации — в отношении валютных операций с наличными денежными средствами, указанными в декларации.
Важным также является сохранение защиты декларантов от взыскания налога, если обязанность по его уплате возникла до 1 января 2022 года (за исключением налога с прибыли или имущества КИК), а также возможности без налога оформить на себя имущество, которым владеет номинальный владелец.
Как и на предыдущих этапах, воспользоваться данной возможностью можно только один раз. Для этого нужно подать специальную декларацию в период с 14 марта 2022 по 28 февраля 2023 года и выполнить некоторые условия. Участники предыдущих этапов «амнистии капиталов» могут подать специальную декларацию и на четвертом этапе.
У нового этапа «амнистии» есть важные отличия от предыдущего.
Во-первых, помимо включения в объекты декларирования наличных денежных средств, гарантии распространяются как на денежные средства на зарубежных счетах, так и на иные финансовые активы, включающие не только различные виды ценных бумаг (акции, облигации, векселя и т.д.). Сюда же можно отнести производные финансовые инструменты, права требования по договору страхования и другие виды активов, которые являются предметом договора между декларантом и организацией финансового рынка на оказание соответствующих услуг. Условия «амнистирования» требуют перевода данных активов на счета декларанта в банках и иных организациях финансового рынка в РФ.
Во-вторых, в специальной декларации можно указать сведения о наличных денежных средствах. Их также необходимо внести на счета в российских банках.
В-третьих, задекларированные транспортные средства (автомобили, мотоциклы, прицепы и т.д.) должны быть перерегистрированы в государственных реестрах РФ до представления декларации. На предыдущем этапе перерегистрациия не требовалась. Важно также отметить, что подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда относятся к недвижимому имуществу.
И, наконец, в отличие от предыдущего этапа декларирование КИК не требует редомициляции контролируемых иностранных компаний в САР. Таким образом, можно раскрыть незадекларированные КИК с сохранением их «прописки» и избежать штрафов за неподачу уведомлений об участии в иностранной организации и о КИК (за исключением уведомлений о КИК за 2021 год и уведомлений об участии, обязательство по подаче которых возникло после 1 января 2022 года). Как и на предыдущих этапах, добровольное декларирование КИК не освобождает от обязанности по уплате декларантом, являющимся контролируемым лицом КИК, НДФЛ с прибыли этой КИК.
У нас еще много интересных материалов...
Уход в тень: к чему приведет отказ Великобритании от обмена налоговой информацией с РФ?
Донат Подниек о последствиях для налоговых резидентов РФ
Что важно знать бизнесу о «переезде» в САР?
Три экспертных мнения о режиме специальных административных районов в России
Фиксированная база прибыли КИК: возможности и ограничения
Статья Виктора Калгина
Донат Подниек
Партнер департамента налогового и юридического консультирования
Донат имеет большой опыт работы с российскими и зарубежными компаниями, а также с состоятельными физическими лицами в сфере налогового, миграционного, трудового и валютного законодательства.
Основные проекты Доната включают: разработку и внедрение различных программ вознаграждения в России, налоговую оптимизацию компенсационных пакетов работников и механизмов выплат доходов, адаптацию глобальных политик международных компаний к российским условиям, а также налоговое планирование состоятельных физических лиц и членов их семей в России и за рубежом.
Также Донат обладает значительным практическим опытом работы с российскими налоговыми органами по вопросам индивидуального налогообложения.
