Безналоговый мираж: особенности ведения бизнеса в ОАЭ - изображение
Array Налоги и право | Статьи
5 мин.

Безналоговый мираж: особенности ведения бизнеса в ОАЭ

11.12.2022 Международное налогооблoжение

После того, как привычные для российских компаний юрисдикции присоединились к санкциям против России, многие предприниматели и состоятельные граждане стали рассматривать Объединенные Арабские Эмираты как приоритетное направление для размещения активов и инвестиций. Сильные стороны ОАЭ известны, но есть и важные нюансы, о которых стоит знать, прежде чем начинать бизнес в этой стране. О них рассказывает старший менеджер Департамента налогового и юридического консультирования Kept Ирина Фадеева.

На фоне длинного списка недружественных стран, воздержавшихся от введения ограничительных мер, ОАЭ выглядят как отличный вариант для учреждения/релокации компании, так как обладают рядом значимых преимуществ.

Дубай и Абу-Даби входят в топ-35 глобальных финансовых центров (17 и 32 место в рейтинге Z/Yen Group) и являются крупнейшими международными логистическими хабами. В двух зонах свободной торговли (ЗСТ)  DIFC в Дубае и ADGM в Абу-Даби  есть возможность применения принципов английского права, а также использования прецедентов судов системы общего права. Потенциальных инвесторов привлекает «безналоговый» имидж страны, а также отсутствие валютного контроля и легализованный статус платежей в криптовалюте.

В зависимости от целей бизнеса в ОАЭ можно открыть один из трех видов компаний. Первый  это классическая «местная» компания (mainland), которая может заниматься госзакупками, привлекать инвестиции и вести деятельность на всей территории ОАЭ без ограничений. Второй  компания в зоне свободной торговли (ведет деятельность только в ЗСТ). Третий  офшорная компания, которая имеет право вести деятельность только за пределами страны без возможности использования налоговых соглашений ОАЭ. Для решения таких задач, как защита активов и планирование вопросов наследования, подходят арабские частные фонды.

После того, как привычные для российских компаний юрисдикции присоединились к санкциям против России, многие предприниматели и состоятельные граждане стали рассматривать Объединенные Арабские Эмираты как приоритетное направление для размещения активов и инвестиций. Сильные стороны ОАЭ известны, но есть и важные нюансы, о которых стоит знать, прежде чем начинать бизнес в этой стране. О них рассказывает старший менеджер Департамента налогового и юридического консультирования Kept Ирина Фадеева.

На фоне длинного списка недружественных стран, воздержавшихся от введения ограничительных мер, ОАЭ выглядят как отличный вариант для учреждения/релокации компании, так как обладают рядом значимых преимуществ.

Дубай и Абу-Даби входят в топ-35 глобальных финансовых центров (17 и 32 место в рейтинге Z/Yen Group) и являются крупнейшими международными логистическими хабами. В двух зонах свободной торговли (ЗСТ)  DIFC в Дубае и ADGM в Абу-Даби  есть возможность применения принципов английского права, а также использования прецедентов судов системы общего права. Потенциальных инвесторов привлекает «безналоговый» имидж страны, а также отсутствие валютного контроля и легализованный статус платежей в криптовалюте.

В зависимости от целей бизнеса в ОАЭ можно открыть один из трех видов компаний. Первый  это классическая «местная» компания (mainland), которая может заниматься госзакупками, привлекать инвестиции и вести деятельность на всей территории ОАЭ без ограничений. Второй  компания в зоне свободной торговли (ведет деятельность только в ЗСТ). Третий  офшорная компания, которая имеет право вести деятельность только за пределами страны без возможности использования налоговых соглашений ОАЭ. Для решения таких задач, как защита активов и планирование вопросов наследования, подходят арабские частные фонды.

Налоги все же есть

ОАЭ традиционно воспринимаются как безналоговая юрисдикция, поскольку доходы физлиц  налоговых резидентов страны не облагаются налогами, а налоговая нагрузка на бизнес на данный момент отсутствует или минимальна. Налог у источника в ОАЭ на выплаты иностранным физическим лицам и компаниям отсутствует вне зависимости от вида доходов, при этом у Эмиратов достаточно широкая сеть налоговых соглашений с другими странами  их более 100.

Однако безналоговый имидж не совсем соответствует действительности. Компании вносят ежегодную оплату за лицензии на осуществление деятельности, что можно считать скрытым налогом. Реализация товаров, работ, услуг в общем случае облагается НДС по ставке 5%1. Кроме того, в рамках налоговой реформы (с 1 июля 2023 года) планируется введение 9% корпоративного налога, плательщиками которого будут местные компании, а также резиденты ЗСТ, получающие доход по сделкам с юрлицами на основной территории страны. Уже сегодня корпоративный налог в ОАЭ платят две категории лиц: нефтегазовые/нефтехимические компании и филиалы иностранных банков.

Кроме того, в ОАЭ взимаются акцизы на отдельные категории товаров (табак, электронные сигареты  100%, газированные напитки  50%), налог на передачу недвижимого имущества (зависит от эмирата, например, в Дубае  4%) и таможенные пошлины (5%).

Лицензии и другие сюрпризы

Нужно иметь в виду, что все виды деятельности в ОАЭ являются лицензируемыми вне зависимости от места регистрации компании (mainland или ЗСТ). Исключение  офшорные компании. Стандартный срок действия лицензии — год. При этом важно помнить, что для продления лицензии необходимо каждый раз подтверждать соблюдение установленных требований: к размеру уставного капитала, уровню экономического присутствия в стране, осуществлению заявленного вида деятельности. Так что административной нагрузки никто не отменял.

Кроме того, ОАЭ  государство, в котором действуют нормы шариата, что отражается на самых разных сферах регулирования  от наследования до вопросов финансирования. Например, есть ограничения на получение процентного дохода по займам. Данный факт может влиять на выбор механизма внутригруппового финансирования с участием компаний в ОАЭ (беспроцентные займы или вклады в капитал вместо процентных займов). На практике проценты по займам могут быть интегрированы в иные договоры между компаниями, например, договоры на оказание услуг.

Наконец, в 2020 году в ОАЭ был создан реестр бенефициаров, в который местные компании, имеющие лицензии, обязаны вносить информацию о своих конечных владельцах. Данное требование не распространяется на резидентов зон ADGM и DIFC, а также на компании, которые прямо или косвенно принадлежат правительству. Курс на прозрачность дополнительно усиливается тем, что ОАЭ являются участником международных соглашений и инициатив в сфере налогообложения, включая план BEPS и систему обмена налоговой и финансовой информацией.

От бизнеса, осуществляющего значимые для страны виды деятельности (например, создание объектов интеллектуальной собственности, банковская, судоходная деятельность), требуется реальное экономическое присутствие в стране. Причем в ОАЭ такие требования предъявляются ко всем компаниям, а не только к зарегистрированным в офшоре. Компания должна осуществлять деятельность, направленную на получение дохода, в соответствии с лицензией, управляться из ОАЭ, иметь достаточное число сотрудников и активов для осуществления деятельности, нести соответствующие операционные расходы. В целом требования в данной сфере нельзя назвать строго сформулированными, однако власти ОАЭ следят за их соблюдением и вполне могут наведаться по адресу регистрации компании для проверки наличия таблички на двери, оборудованного офиса и сотрудников.

Поэтому при всех преимуществах ОАЭ, рассматривая эту страну в качестве варианта для релокации бизнеса, не стоит надевать розовые очки — это поможет развеять мираж, избежать распространенных ошибок и максимально скрупулезно подойти к планированию своих действий.

Статья изначально была написана для Forbes и опубликована по ссылке.

Как сегодня российские банки открывают корсчета за рубежом?

Елена Петерсон о том, с какими трудностями сталкиваются отечественные финорганизации в условиях внешних ограничений

«В мире нет опыта решения кризисных моментов такой сложности»

Интервью с Михаилом Орловым, руководителем Департамента налогового и юридического консультирования Kept

Личные фонды в России — робкий дебют или нокаут иностранным трастам?

Ирина Нарышева и Наталья Гриценко о том, смогут ли личные фонды заменить иностранные трасты при планировании преемственности владельцев капитала


Вам может быть интересно

string(61) "/upload/iblock/761/j2gto06wgczzax9oyok1d7r2tqps13yu/share.jpg"
Это архив материалов, которые были опубликованы до ребрендинга портала с 2019 г. по июль 2023 г.
Мы используем файлы cookie, необходимые для работы сайта, а также аналитические cookies. Вы можете ознакомиться с Политикой использования файлов-cookies.